旅行社财务帐怎么做

旅行社财务账的做需要遵守一定的会计原则和步骤。以下是一些建议和步骤，但请注意，具体的会计规定可能因国家和地区的法规而有所不同：

1、设立会计科目：根据旅行社的业务特点，设立相应的会计科目，如收入、本钱、费用等。

2、建立账簿：为每一个会计科目建立相应的账簿，如现金日记账、银行存款日记账、应收账款日记账等。

3、记录交易：根据旅行社的平常业务，将每笔交易记录在相应的账簿中。确保所有交易都准确、完全地记录了相干信息，如交易日期、金额、对方单位或个人等。

4、定期核对：定期与银行对账单、发票等进行核对，确保账簿中的记录与实际交易符合。

5.编制财务报表：根据账簿中的记录，编制资产负债表、损益表等财务报表。这些报表可以帮助旅行社管理层了解公司的财务状态和经营成果。

6、审计和报税：定期进行内部审计和外部审计，确保财务报表的准确性。同时，依照当地法规要求，按时报税。

7、制定预算和财务计划：根据历史数据和未来预期，制定公司的预算和财务计划。这有助于旅行社更好地管理资金，实现业务目标。

8、监控和调剂：定期检查财务报表，分析财务数据，发现问题并及时调剂。这有助于确保旅行社的财务状态健康、稳定。

旅行社财务账的做需要遵守一定的会计原则和方法，确保记录的准确性和完全性。同时，定期编制财务报表、审计和报税也是重要的管理环节。

旅行社的账务处理如何做

需要知道是旅行社发生的什么经济业务，才知道具体该如何做账务处理。

比如旅行社取得的收入，账务处理是，

借：银行存款等科目，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

比如旅行社发生的成本支出，账务处理是，

借：主营业务成本，

贷：银行存款等科目。

旅行社会计账务处理

由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。

1、应收帐款

除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。

当月收到前期应收款时：

借：现金（银行存款）

贷：应收帐款；

在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：

借：应收帐款

贷：主营业务收入。

2、预付帐款

预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候，使用“应付帐款”科目，不在本科目核算。

支付旅游款时：

借：预付帐款

贷：现金（银行存款）；

月末结转成本时：

借：主营业务成本

贷：预付帐款；

3、应付帐款

该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。

支付前期旅游团费时：

借：应付帐款

贷：现金（银行存款），

月末结转成本时候：

借：主营业务成本

贷：应付帐款。

根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，

应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。分录如下：

借：应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷：银行存款/应付账款

假设A公司属于一般纳税人，含税销售额应按6%进行价税分离。

1、取得旅游服务收入时的会计处理

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

2、支付B公司旅游服务分包款时的会计处理：

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）

贷：银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）

贷：银行存款

（二）小规模纳税人差额征税的会计核算

文件规定：小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税，应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。分录如下：

借：应交税费——应交增值税[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷：银行存款/应付账款

假设A公司属小规模纳税人，含税销售额应按3%进行价税分离。

1、取得旅游服务收入时的会计处理：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2、支付B公司旅游服务分包款时的会计处理：

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税

贷：银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

旅游服务属于生活服务业，在最新的营改增中规定：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用。

扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。

公式及税率：

对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。

旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。

当期销项税额＝销售额÷（1+6%）×6%，小规模纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×3%

做账流程：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

参考资料来源：百度百科-会计做账